Jaarruimte is een fiscale regeling in Nederland die je de mogelijkheid biedt om extra te sparen voor je pensioen met belastingvoordeel. Het komt voort uit het feit dat je pensioenopbouw in een bepaald jaar tekort kan schieten ten opzichte van de maximale toegestane opbouw. Dit tekort kun je aanvullen met een aanvullende storting in een lijfrenterekening of -verzekering, waarbij je de inleg kunt aftrekken van je belastbaar inkomen, wat belastingvoordeel oplevert.

Hoe bereken je de jaarruimte?

De berekening van de jaarruimte is gebaseerd op je inkomen, je pensioenopbouw in het betreffende jaar en enkele fiscale parameters. De formule voor de berekening van de jaarruimte is als volgt:

Formule jaarruimte berekenen

De Belastingdienst heeft een speciale formule bedacht om jouw jaarruimte (ondernemers) te berekenen. De formule is in stappen als volgt:

  1. Eerst bereken je jouw grondslag. Dit bereken je door jouw salaris minus de franchise te doen. De franchise is wettelijk vastgelegd en bedraagt over het jaar 2024 €14.802.
  2. Vervolgens bereken je de jaarruimte. Dit doe je door de grondslag te vermenigvuldigen met de factor. De factor is in 2024 30%.
  3. De berekende ruimte van stap 2 doe je tot slot minus de A- factor. Om jouw A- factor te achterhalen, kun je het Uniform Pensioen Overzicht (UPO) raadplegen. Hierin staan jouw opgebouwde pensioenen. Deze A- factor vermenigvuldig je met 6,27 en kun je eventueel minus de lijfrente inleg doen.
  4. In een formule ziet de berekening er zo uit: salaris – franchise = grondslag x factor = ruimte – A-factor (staat voor opgebouwd pensioen).

Voorbeeld jaarruimte berekenen met een salaris van € 40.000

Stel jouw salaris is € 40.000. Dan is de grondslag € 40.000 – €14.802 = € 25.198. Vervolgens bereken je de ruimte.

Dit bereken je door € 25.198 x 30% te doen. De ruimte bedraagt dus € 7.559,40

Tot slot haal je de A-factor van de ruimte af. De formule hiervoor is (6,27 x A- factor) – eventuele lijfrente inleg.

Let op! Deze formule mag je tot 10 jaar terug toe passen en de maximale fiscale aftrekpost is €38.000